根据《中华人民共和国审计法》规定，铜官区审计局派出专项审计调查组，自2024年4月8日至2024年7月19日，对西湖镇人民政府（以下简称“西湖镇”）2021—2023年土地复垦项目建设管理情况进行了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下。

一、基本情况与审计评价

根据西湖镇提供资料反映，2021—2023年，西湖镇共实施土地复垦项目13个，建设规模合计81.0821公顷，新增耕地（水田）指标合计1003.038亩，新增耕地平均质量等别在7.0以上，新增粮食产能合计853914.36公斤，截至审计日，已上图入库面积合计为1003.038亩。2021—2023年，西湖镇实施土地复垦项目计划投资2403.87万元，计划亩均投入19762.29元/亩，截至2023年底，实际支出3098.51万元，实际亩均投入为25474.62元/亩。

根据提供的资料反映，审计调查结果表明：2021—2023年西湖镇认真落实国家、省关于土地复垦建设的工作部署，围绕建设任务、积极组织开展补充耕地及复垦建设，取得了一定的工作成绩。

但是，此次审计发现西湖镇及有关单位在补充耕地及复垦建设项目的组织领导和规划管理、项目管理与实施、项目效果与后续管护、资 金管理使用等方面还存在一些问题和不足，需要进一步加强管理和改进。

二、审计调查发现的主要问题

（一）组织领导和规划管理方面。

1.组建领导小组未严格落实到位。

2.项目规划设计编制不科学。

3.项目设计不严谨，后期变更影响建设成本。

（二）项目管理与实施方面。

1.立项评审工作不严谨，不同程度上存在不规范情形。

2.项目立项工作不严谨，不同程度上存在不规范情形。

3.工程项目未严格执行法人制度。

4.附着物补偿依据不充分。

5.测绘成果文件质量不符合要求，存在数据不准确情况。

6.项目代理服务费收费未按合同约定执行。

7.部分项目政府采购条件设置不规范。

8.部分项目政府采购程序重视不够，不同程度上存在不规范情形。

9.部分项目采购评审工作不严谨，存在不规范的情形。

10.个别项目签订的采购合同未响应采购文件。

11.财政资金预算评审主体意识不强，存在应审未审情况。

12.工程量清单及最高控制编制不合理，影响建设成本控制。

13.监理制执行不到位，部分项目履职不到位。

14.个别项目未按设计要求施工。

15.部分项目变更、交底等程序不规范，对造价控制产生较大影响。

16.项目投资控制意识不强，概算调整程序履行不到位。

17.部分项目政府采购资料、工程施工过程资料、工程竣工结算资料归档不规范，存在管理不到位。

（三）项目效果与后续管护方面。

1.复垦土地的地力措施保障不到位，有机肥未报验及报验不规范。

2.项目管护不到位，管护移交、资金落实、见苗检查等工作不规范。

3.未积极关注新增耕地实际粮食产能情况。

（四）资金管理使用方面。

1.未对项目成本进行核算。

2.合同管理存在漏洞，履约保证金未按约定缴纳。

3.个别项目监理费未及时清理。

4.部分项目合同管理不规范。

5.部分项目有关咨询费用支付不合规。

6.项目建安成本控制不严谨。

7.结算审核不规范，部分核减缺乏依据。

8.竣工验收后决算不及时，资产管理不规范。

三、审计调查处理意见及建议

对本次审计调查发现的问题，铜官区审计局已依法出具审计调查报告，并从项目建设管理、项目建设质量、复垦项目实效、建设资金效益等方面提出了审计调查建议。

具体审计整改结果由西湖镇依法向社会公告。