铜官区教育局学前教育发展资金

项目支出绩效评价

铜陵市铜官区财政局：

为进一步规范预算资金管理，强化财政支出绩效理念和责任意识，我们接受铜陵市铜官区财政局委托，对铜官区教育局实施的学前教育发展资金项目开展绩效评价。

铜官区教育局对其提供资料的真实性、准确性和完整性负责。我们根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协〔2016〕10号）、《中国注册会计师执业准则》等规定执行评价工作，在绩效评价过程中，我们对项目实施单位提供的资料运用审阅、复核、询问、现场检查等方法，综合评价该项目2023年实际使用情况，并对存在的问题提出建议。现工作已完成，汇报如下：

一、项目基本情况

（一）项目背景

根据《国务院办公厅关于印发教育领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的通知》（国办发〔2019〕27号），学前教育属于中央与地方共同财政事权，所需财政补助经费主要按照隶属关系等由中央与地方财政分别承担；中央财政通过“支持学前教育发展资金”支持引导地方发展学前教育，主要用于支持地方坚持公益普惠基本方向，通过改扩建幼儿园、公办民办并举等多种形式扩大普惠性资源供给；建立健全普惠性学前教育经费投入机制，落实公办园生均财政拨款标准和普惠性民办园补助标准；巩固幼儿资助制度，保障普惠性幼儿园家庭经济困难幼儿、孤儿和残疾儿童接受学前教育；改善普惠性幼儿园办学条件，提高地方学前教育保教质量。

（二）项目绩效目标

学前教育发展资金项目绩效目标：改善办园条件，支持各地扶持普惠性民办园发展，推动铜陵市学前教育发展，保障幼儿园开展正常教学活动。

二、项目资金安排落实及管理情况

（一）项目资金安排落实情况

2023年学前教育发展资金共安排预算资金1,336.68万元，其中：中央资金598.05万元(含上年结转187.57万元)，省级资金176.63万元（含上年结转147.64万元），县区配套资金562.00万元（含市级普惠性幼儿园资金103.5万元）。具体明细如下：（金额单位：万元）

（二）项目资金使用情况

1、公办幼儿园学前教育发展资金实际使用134.53万元，其中：中央资金使用106.18万元，省级资金使用18.19万元，县区配套资金使用10.16万元。

2、民办幼儿园学前教育发展资金实际使用786.19万元，其中：中央资金481.62万元（上年结转187.57万元，本年预算294.05万元），省级资金（上年结转）147.64万元，市级资金103.5万元，县区配套资金53.44万元。具体明细如下：（金额单位：万元）

（三）项目资金结余情况

截至2023年12月31日，2023年学前教育发展资金结余415.96万元。具体明细如下：（金额单位：万元）

三、绩效评价结论

按照评价指标体系确定的评价标准，评价组从项目决策、过程、产出和效益四部分对铜官区教育局学前教育发展资金项目进行了量化考核，总分为100分，其中：决策指标12分、过程指标28分、产出指标40分、效益指标20分。经评审，综合得分为82.5分，评价结果为良好（≥90分为优；80≤得分＜90为良好；60≤得分＜80为合格；得分＜60为不合格），具体情况见后附的《2022年学前教育发展资金项目支出绩效指标体系》。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

项目决策主要是评价项目立项依据的充分性、规范性，绩效目标的合理性、明确性，资金投入预算编制的科学性、合理性。根据评价指标体系，项目决策阶段满分12分，得10.5分。

1、项目立项

（1）立项依据充分性

项目立项符合国家法律法规、政策要求，与幼儿园部门职责范围相符。本项指标满分2.5分，得2.5分。

（2）立项程序规范性

项目申请、设立过程符合相关要求。本项指标满分1.5分，得1.5分。

2、绩效目标

（1）绩效目标合理性

项目绩效表设定具体目标，本项指标满分2分，得2分。

（2）绩效指标明确性

项目绩效表设定绩效指标，本项指标满分2分，得2分。

3、资金投入

（1）预算编制科学性

项目预算编制需要经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标相适应，本项指标满分2分，得2分。

（2）资金分配合理性

项目预算额度测算依据充分，分配合理，本项指标满分2分，得1分。扣分原因：县区配套资金458.5万元， 其中：公办园拨款370.31万元，支付二孩政策补助51.79万元，秋季幼儿资助1.65万元，剩余34.75万元未支付完成。中央及省级资金280.45万元用于民办园教育发展资金。

（二）项目过程评价

项目过程主要是评价项目资金管理、组织实施情况。根据评价指标体系，项目过程满分28分，得19分。

1、资金管理

（1）资金到位率

2023年学前教育发展项目预算资金905.6万元（2022年民办园春季秋季教育发展资金528.6万元，公办园教育发展资金377万元），项目资金到位657.45万元（民办园280.45万元，公办园377万元），本项指标满分3分，得1.5分。

（2）预算执行率

预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，2023年中央资金拨付民办园280.45万元，民办园实际支出280.45万元；县区配套资金377万元拨付公办园，公办园实际支出10.16万元，预算执行率=（280.45+10.16）/(280.45+377）=44.20%。本项指标满分3分，得0分。资金拨付及使用情况如下：（金额单位：万元）

（3）资金使用合规性

1、本次抽查四家幼儿园，其中官塘幼儿园、五环幼儿园、未对资金进行专项核算。2、学前教育发展资金县区配套资金458.5万，其中：公办园拨款370.31万元，支付二孩政策补助51.79万元，秋季幼儿资助1.65万元，剩余34.75万元未支付。二孩政策补助和秋季幼儿资助项目挤占学前教育发展资金，未规范使用项目资金。本项指标满分12分，得6分。

2、组织实施

（1）管理制度健全性

项目实施单位已制定或具有相应的财务和业务管理制度，本项指标满分5分，依据评价标准，得5分。

（2）制度执行有效性

项目实施符合相关管理规定，本项指标满分5分，得5分。

（三）项目产出情况

项目产出主要是评价项目产出数量、质量、时效、成本等。根据评价指标体系，项目产出满分40分，得35分。

1、产出指标

补贴幼儿园数量

计划补贴民办幼儿园数量34家；公办幼儿园21家；本项指标满分10分，得10分。

2、质量指标

（1）新建、改扩建质量达标率

公办园和民办园积极改善办园条件，完善园区硬件设施，质量达标率完成预期值，本项指标满分5分，得5分。

（2）教学设备教具采购合格率

公办园和民办园积极改善办园条件，新增购置教学设备教具，不断更新幼儿绘本数量，质量达标率完成预期值，本项指标满分5分，得5分。

（3）教师培训、园本教研次数完成率

本年度教师培训或园本教研不少于一次，各幼儿园均完成本年度教师培训或再教育培训，本项指标满分5分，得5分。

3、时效指标

奖补完成时间

2023年底前计划发放2022年春季与秋季学前教育发展资金共计528.60万元，实际奖补时间：2022年春季教育发展资金280.45万元于2023年5月支付，2022年秋季教育发展资金248.15万元未支付。完成率50%。，本项指标满分10分，得5分。

4、成本指标

幼儿园资金实际使用率

抽查4家民办幼儿园，五环幼儿园收到2022年春季奖补13.5万元，实际使用13.5万元；附幼石城路园区收到2022年春季奖补9万元，实际使用9万元；官塘幼儿园2022年春季奖补9万元，实际使用9万元；世界花园幼儿园奖补5.4万元，实际使用5.39万元。资金使用率=100%，本项指标满分10分，得10分。

（四）项目效益情况

项目实施效果主要是评价项目社会效益、公众满意度等。根据评价指标体系，满分20分，得20分。

1、社会效益

扶持普惠性民办园发展

铜官区教育局通过学前教育发展资金补足普惠性资源短板，坚持公益普惠基本方向，扩大普惠性资源共计，扶持普惠性民办园发展。通过项目的实施，幼儿园办学质量提升明显。本项指标满分10分，得10分。

2、公众满意度

园长满意度

我们通过对本项目进行园长满意度调查，综合满意度95%。本指标满分10分，得9分。