铜官区学前教育新建改造提升工程

债券资金绩效评价报告

铜华诚绩评字(2024) 第000号

铜陵市铜官区教育局：

为落实全面实施绩效管理要求，规范债券支出管理，提高债券资金使用效益，我们接受贵单位委托，对贵单位实施的“铜官区学前教育新建改造提升工程” 的专项债券资金使用及项目的实施情况进行绩效评价。项目的实施及主管单位对其所提供资料的真实性、准确性、合法性和完整性负责。我们的评价是根据《中国注册会计师审计准则》、《安徽省财政支出绩效评价指标框架》等文件进行的。在评价过程中我们对项目的实施方案、项目收支明细账、项目台账及其他相关资料进行了检查、核实。项目的绩效评价工作业已结束，现将评价情况报告如下：

一、基本情况

铜官区学前教育新建改造提升工程计划申请发行专项债券8,000.00万元，拟发行时间：2023年度拟发行2,000.00万元，2024年度拟发行2,000.00万元，2025年度拟发行2,000.00万元，2026年度拟发行2,000.00万元，拟发行债券性质：收益与融资自求平衡专项债券，拟发行债券资金使用期限为15年。

截至2023年12月31日，项目实际发行专项债券2,000.00万元，发行时间均为2023年度，已发行债券性质均为收益与融资自求平衡专项债券，已发行债券资金使用期限均为15年。

（一）项目所属领域

铜官区学前教育新建改造提升工程为社会事业项目，属于有一定收益的公益性项目，符合《关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知》（财预（2017） 89号）要求。

（二）项目建设内容、建设规模及建设地点

铜官区学前教育新建改造提升工程拟新建幼儿园1所，扩建幼儿园4所，改造提升幼儿园12所，同步实施部分信息化改造。建设地点位于铜陵市铜官区。其中：

1. 新建狮子山幼儿园：位于狮子山南路地块，老狮子山小学位置；

2. 幼儿园扩建工程：

（1）铜陵市五松新村幼儿园扩建工程：位于五松新村小区内；

（2）铜陵市铜官区开源幼儿园扩建工程：位于东郊农民拆迁安置小区内（联盟新苑小区）；

（3）铜陵市杨家山幼儿园扩建工程：位于杨家山社区内；

（4）铜陵师范学校附属幼儿园扩建工程：位于幸福村内。

3. 幼儿园提升改造工程：

（1）铜陵师范学校附属幼儿园石城路园区改造提升工程：位于幸福村内，师范附属小学对面；

（2）铜陵师范学校附属幼儿园紫金园区户外场地改造提升工程：位于金大地紫金公馆小区南侧；

（3）铜陵市杨家山幼儿园龙山湖园区户外场地改造提升工程：位于龙山湖苑小区内，龙山湖小学对面；

（4）铜官乐幼儿园户外场地改造提升工程：位于石城大道与何村路交叉口；

（5）人民幼儿园华庭园区户外场地改造提升工程：位于中央庭小区内；

（6）中御学府项目幼儿园（珑璋台）改造提升工程：位于中御学府小区内；

（7）滨江壹号院幼儿园改造提升工程：位于铜官大道以北，白云路以南；

（8）君悦华府幼儿园改造提升工程：位于翠湖二路以北，天山大道以西；

（9）润泽花园幼儿园改造提升工程：位于铜都大道以东，翠湖一路以南，西湖立交、陵江大道以西，芜铜铁路以北；

（10）铜冠见龙花园幼儿园改造提升工程：位于翠湖一路以北，见龙花园小区内；

（11）云林山庄（宝山安置房）幼儿园改造提升工程：位于宝山路以北，笔架山以南；

（12）交投蓝城鳳起宸鸣项目配建幼儿园改造提升工程：位于太平湖路以北，绿源大市场三期以西，鹊江路以南。

4. 信息化改造项目：位于铜官区政府。

（三）项目实施的必要性和可行性

1. 项目实施的必要性

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和二O三五年远景目标的建议》提出：健全婴幼儿发展政策。发展普惠托育服务体系，健全支持婴幼儿照护服务和早期发展的政策体系。加强对家庭照护和社区服务的支持指导，增强家庭科学育儿能力。严格落实城镇小区配套园政策，积极发展多种形式的婴幼儿照护服务机构，鼓励有条件的用人单位提供婴幼儿照护服务，支持企事业单位和社会组织等社会力量提供普惠托育服务,鼓励幼儿园发展托幼一体化服务。推进婴幼儿照护服务专业化、规范化发展，提高保育保教质量和水平。

《安徽省国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，巩固提高基础教育质量。坚持教育公益性原则，深化教育改革，促进教育公平，办好家门口每一所学校。完善普惠性学前教育保障机制，实施学前教育普及普惠工程，加强城镇小区配套幼儿园建设管理，增

加学前教育资源供给，提高普惠性幼儿园覆盖率。到2025年，学前教育毛入园率超过92%。

《铜陵市国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，推进学前教育普及普惠、优质安全发展。深入实施学前教育行动计划，完善公办民办并举的学前教育发展机制，鼓励有条件的幼儿园发展托幼一体化服务，扩大城乡公益性、普惠性学前教育覆盖面。严格落

实城区新建住宅小区配建幼儿园要求，做到与住宅小区同步规划、同步建设、同步交付使用。到“十四五”末，普惠性幼儿园覆盖率达到85%，学前教育专业教师比例达到85%，学前教育毛入园率达到98%。

铜官区学前教育新建改造提升工程符合国家大政方针和省市专项规划,通过基础设施建设，提升学前教育水平，促进铜官区乃至铜陵市的经济社会进一步高质量发展。

2. 项目实施的可行性

贵单位作为项目主管部门，负责全程统筹、协调项目的推进。贵单位了解本地区学前教育基础设施建设特点并具有学前教育基础设施建设和管理经验，有能力实施本项目。项目的前期工作充分，债券资金到位后，可以迅速产生工作量。项目收益稳定，可以偿付债券本息，符合发行收益与融资自求平衡专项债券的要求。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，掌握铜官区学前教育新建改造提升工程的产出、效益、满意度的具体绩效情况，重点审查资金的分配使用是否规范，评价项目的组织安排是否达到计划要求，由于项目尚在建设过程中，实施效果目前无法判断是否达到预期目标，本次评价主要是查找组织实施过程中是否存在问题，通过发现实施过程中债券资金在效率效益、成本控制、支撑能力和风险方面存在的问题，深入分析原因，及时总结经验，提出改进和加强专项债券资金使用效益的建议。

（二）绩效评价过程

1. 前期准备

为了很好地完成这次绩效评价工作，我单位和贵单位相关业务科室在评价之初进行了下述前期准备工作，第一：由评价人员组成评价工作小组，成员为3人；第二：加强与贵单位相关业务科室的对接，了解项目的立项、审批流程，收集各单体工程从招标到验收的整个流程资料；第三：对项目建设过程、涉及资金数额、项目实施成果等方面进行全面的评价。

2. 分析评价

结合专项债券资金拨付和使用的特点，绩效评价工作主要从以下几方面进行分析评价：一是项目债券资金情况分析，从项目债券资金的拨付和使用情况进行分析；二是项目实施情况分析，结合项目专项债券资金项目实施的相关政府文件、精神和规定，对项目实施情况进行分析；三是项目绩效情况分析，对项目实施过程中的效率性和效益性进行分析。

（三）绩效评价分析情况

1. 项目资金情况分析

（1）项目投资完成情况

截至2023年12月31日，铜官区学前教育新建改造提升工程完成投资2,000.00万元，其中：扩建工程1,257.15万元，改造提升工程742.85万元。

（2）专项债券资金拨付情况

2023年铜官区财政局拨付专项债券2,000.00万元，已收到专项债券资金2,000.00万元。

2. 项目实施情况分析

（1）项目组织情况分析

为了保证项目的顺利完成，铜官区教育局负责项目组织管理，各幼儿园根据自身实际情况组织单体工程的建设，项目的资金支出由各幼儿园提出申请，报区教育局审批后，由铜陵市铜官区会计核算中心进行集中支付。

（2）项目建设管理情况分析

为保证项目的有序进行，铜陵市铜官区教育局作为项目主管部门，负责全程统筹、协调项目的推进。

项目建设期间，铜官区教育局按照规定进行了项目申报，资金审批等程序，各幼儿园按规定执行了单体工程的招标投管理、合同管理、建设过程监督管理，项目资料进行了分类管理。

3. 项目绩效情况分析

（1）项目预期目标完成程度

a. 扩建工程：截至2023年12月31日，3个幼儿园的扩建工程已完工，分别为：五松新村幼儿园、开源幼儿园、杨家山幼儿园；

b. 改造提升工程：截至2023年12月31日，6个幼儿园的改造提升工程已完工，分别为：铜陵师范学校附属幼儿园石城路园区改造提升工程、君悦华府幼儿园改造提升工程、人民幼儿园华庭园区户外场地改造提升工程、铜陵市杨家山幼儿园龙山湖园区户外场地改造提升工程、铜官乐幼儿园户外场地改造提升工程、中御学府项目幼儿园（珑璋台）改造提升工程。

（2）项目实施对经济和社会的影响

就已完工的单体工程来看，已扩建的幼儿园增加了提供学前教育学位的数量，该举措不仅增加了保教费的收入，经济效益明显，还解决了年轻家长入园难，入园远的难题，对完善普惠性学前教育保障机制，实施学前教育普及普惠工程，加强城镇小区配套幼儿园建设管理，增加学前教育资源供给，提高普惠性幼儿园覆盖率具有重要意义。

改造提升工程实施后的幼儿园，通过提升学前教育基础设施，通过增加幼儿园的整体办学水平，一方面增加了城市的吸引力，另一方面也为产业转移创造了良好的教育保障条件。从而促进留住人才、引进人才，带动产业结构调整，为承接产业转移创造良好条件。

三、绩效评价结论

我们通过参考《安徽省财政支出绩效评价指标框架》及结合债券资金的情况，编制债券资金项目绩效评价评分表。检查项目的财务资料、项目申报及其他相关资料，从产出指标、效益指标及满意度指标三个方面对该项目建设作了评分，总分为100分，其中：产出指标45分、效益指标35分、满意度20分。经评审，铜官区学前教育新建改造提升工程基础设施建设项目总得分为91分，评价结果为优秀（评价说明：≥90分为优；70≤得分＜90为良好；60≤得分＜70为合格；＜60为不合格），其中：产出指标34分，效益指标36分，满意度指标25分。具体绩效评价情况如下： 

（一） 项目产出指标

项目产出指标包括数量、质量、时效、成本四个二级指标，总分45分，测评得分36分；

1. 数量指标：总分15分，测评得分11分，测评明细如下：

（1）新建幼儿园：项目尚未开工，本次测评未扣分，该指标得分4分； 

（2）扩建幼儿园：已扩建的3所幼儿园的竣工验收报告上未列明实际完成的扩建面积，无法与实施方案进行准确对比，结合项目的其他资料反映对项目预期要求未造成重大影响，该指标得分2分，扣2分；

（3）改建幼儿园：已改建的6所幼儿园的竣工验收报告上未列明实际完成的改建面积，无法与实施方案进行准确对比，结合项目的其他资料反映对项目预期要求未造成重大影响，该指标得分2分，扣2分；

（4）幼儿园信息化平台建设：项目尚未开工，本次测评未扣分，该指标得分3分。

 2. 质量指标：总分10分，测评得分10分，测评明细如下：

（1）工程竣工验收合格率：经抽查的单体工程均及时办理了竣工验收手续，设计、监理、建设单位共同参加了验收，竣工验收报告上验收意见明确，该指标得分5分；

（2）设计变更率：经抽查的单体工程均未发生设计变更，该指标得分5分；

3. 时效指标：总分10分，测评得分10分，测评明细如下：

（1）竣工时间时间：经抽查的单体工程均按施工进度进划完工，该指标得分10分。

4. 成本指标：总分10分，测评得分5分，测评明细如下：

（1）项目总投：截至2023年12月31日，项目总投资未超过10,143.65万元，但2023年度项目实际投资规模2,000.00万元，与实施方案计划的2,326.39万元年度总投资不符，该指标得分5分，扣5分。

（二）项目效益指标

项目效益指标包括经济、社会、生态、可持续影响四个二级指标，总分35分，由于项目尚未完工，项目建成后的总体效益暂无法评价，就已建成的单体工程来看，项目的经济效益、社会效益明显，项目实施过程中亦未出现污染物排放超标、噪音、扬尘扰民等生态影响事件，改扩建后的幼儿园幼儿生活学习条件较之前有明显提高。综上，本次测评对项目效益指标暂未扣分，得分35分。

1. 经济效益：总分10分，测评得分10分；

2. 社会效益：总分10分，测评得分10分；

3. 生态效益：总分10分，测评得分10分；

4. 可持续影响：总分5分，测评得分5分；

（三）项目满意度指标

项目满意度指标包括管理部门满意度、区域居民满意度两个二级指标，总分20分，由于项目尚未完工，项目建成后的满意度暂无法评价，本次绩效评价期间，评价人员抽查了人民、开源、龙山湖3个幼儿园的食品安全检查记录，均未见异常，评价期间对区域居民进行了随机走访，受访对象10人，均对项目实施均表示非常满意，根据以上调查、走访结果，本次测评未扣分，得分20分。

1. 管理部门满意度：总分10分，测评得分10分；

2. 区域居民满意度：总分10分，测评得分10分。

五、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1. 项目的竣工验收报告记录不够详尽

经抽查的三份《竣工验收报告》上，均未反映扩建、改建的实际建设面积。

2. 2023年度实际投资规模与实施方案计划投资规模不符

2023年度铜官区学前教育新建改造提升工程实际投资规模为2,000.00

万元，与实施方案《资金使用计划表》中列示的2023年度计划投资2,326.39万元不符，其中：专项债券资金2,000.00万元全额筹措到位，资本金326.39万元未予筹措。

（二）意见和建议

1. 建议贵单位在今后的工作中，加强对项目竣工验收流程的监督管控工作，确保竣工验收手续齐全，竣工验收内容填列完整。

2. 建议贵单位及时补齐2023年度未筹措到位的资本金，并在今后的工程建设中，加强对项目资金筹措情况的监管，防止因资金筹措不及时造成停工、工期延长等影响项目总体进度的情况发生。

附表：铜官区学前教育新建改造提升工程绩效评价评分表

铜陵华诚会计师事务所              

                                  二〇二四年八月十一日